Tema 5. Medios de Defensa del contribuyente

El recurso de revocación es un medio de defensa legal no jurisdiccional que tiene a su disposición el contribuyente para impugnar un acto o resolución ante la propia autoridad que lo emitió.

Para más información explora en el siguiente link: Justia México (2025) 

El recurso de revocación permite contestar actos y resoluciones definitivas de la autoridad fiscal, que no fueron emitidos considerando las disposiciones legales.

Puedes argumentar y presentar evidencias de lo que pretendes. SAT. Revisa la siguiente página y sus apartados para más información: Gobierno de México. (s/f) Recursos de Revocación. SAT. 

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 9:33 horas]

Si es de mayor interés, para más información en forma general revisa la guía básica de la pp. 2-200 en el siguiente link: Zavala, R., García, L. (2024) Guía Básica para la Atención y Resolución del Recurso de Revocación. 

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 10:00 horas]

Para complementar tu aprendizaje revisa el video en el siguiente link: Reyna, G. (2024) Todo sobre el Recurso de Revocación Fiscal 

 [Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 10:30 horas]

Y Corrobora los artículos citados en el video y link siguiente: Código Fiscal de la Federación. 

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 16:40 horas]

El Juicio Contencioso Administrativo es un mecanismo jurídico fundamental para garantizar la protección de derechos de contribuyentes frente a las decisiones y actos administrativos emitidos por las autoridades fiscales y administrativas. El juicio se tramita ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), órgano especializado encargado de impartir justicia en materia administrativa federal.

A través del procedimiento, los contribuyentes pueden impugnar actos como créditos fiscales, multas, resoluciones de devolución y otros actos administrativos que consideren ilegales o que afecten sus derechos. El juicio contencioso administrativo es pilar para el control y equilibrio entre la potestad del Estado para aplicar y cobrar impuestos, la defensa efectiva de los ciudadanos frente a posibles arbitrariedades o errores de la administración pública.

El mecanismo asegura la legalidad y transparencia del actuar gubernamental, promueve la seguridad jurídica en el foro especializado, independiente y profesional que resuelve controversias en materia administrativa y fiscal con base en el derecho.

Así mismo como sustento existe la Ley Federal de Procedimiento Contenciosos Administrativo que permite sustentar e interponer demandas, como puedes verificarlo en el siguiente link:

Cámara de Diputados (2024) Ley Federal de Procedimiento Contenciosos Administrativo. 

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 11:37]

En la siguiente página encontrarás información de interés como preguntas y respuestas sobre el juicio Contencioso administrativo en línea:

Justia México (2025) Preguntas y respuestas sobre el juicio contenciosos administrativo en línea. 

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 11:05 horas]

Así mismo en la siguiente liga aparecen los Requisitos para interponer una demanda, plazos, datos documentos adjuntos y más:

TFJA (s/f) Requisitos para interponer una demanda. Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 11:32 horas]

En la siguiente sesión grabada en video del Pleno Jurisdiccional del TFJA. podrás analizar el seguimiento de la interposición y resultado de demanda ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

Presenta resolución de Recursos de Revocación de Créditos Fiscales en diferentes casos como aparece en el siguiente enlace: Tribunal Federal de Justicia Administrativa TFJA (2025) Sesión de la primera sección de la sala Superior de TFJA 24 de junio del 2025. 

[Recuperado el 27 de agosto del 2025 a las 10:20 horas]

El juicio de amparo en materia fiscal es un medio de defensa constitucional mediante el cual los contribuyentes se protegen contra actos de autoridades fiscales que vulneren sus derechos, especialmente los establecidos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El juicio tiene la finalidad de evitar abusos de poder, excesos en aplicación de la ley o actos que se aparten del principio de legalidad.

En el ámbito fiscal, el juicio de amparo es relevante en razón a las facultades que tienen las autoridades tributarias, como determinación de créditos fiscales, embargos, auditorías y la imposición de sanciones. Cuando los actos son violatorios de derechos como de legalidad, seguridad jurídica, debido proceso o proporcionalidad tributaria, el contribuyente acude al Poder Judicial de la Federación para protegerse.

El juicio de amparo se promueve de manera directa, contra resoluciones definitivas, de forma indirecta, cuando los actos afectan a derechos fundamentales antes de concluir el procedimiento administrativo. El juicio de amparo es herramienta para el control de la constitucionalidad en materia fiscal, garantizando que el poder tributario del Estado se ejerza conforme a derecho.

En el siguiente link podrás encontrar todo lo que quieras saber y se relacione con el juicio de amparo en materia fiscal en la Unidad 1 temas interesantes como Estrategias de defensa, amparo directo e indirecto, disposiciones jurídicas para no extraviarse en los medios de defensa, plazos promociones y más de las pp.1-10, también puedes revisar de forma somera todo el contenido será de gran utilidad:

Carrasco, I. (2018) Amparo en Materia Fiscal, Controversia Constitucional y Acción de Inconstitucionalidad. Segunda Edición. 

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 14:52 horas]

Para ilustrar y facilitar el conocimiento en las claves del derecho: Amparo Fiscal.  Carbonell, M (2024) Las claves del Derecho Fiscal.

[Recuperado el 11 de julio del 2025 a las 15:04

En el sistema tributario, la resolución de controversias entre contribuyentes y autoridades fiscales ha evolucionado para incluir mecanismos alternativos que fomenten el diálogo y solución anticipada de conflictos. Los instrumentos relevantes en el contexto es el Acuerdo Conclusivo, previsto en el artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación. El mecanismo fue introducido como vía no contenciosa para que los contribuyentes, en el desarrollo de la auditoría o revisión del Servicio de Administración Tributaria (SAT) u otras autoridades fiscales, puedan resolver diferencias por la mediación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).

El objetivo de los Acuerdos Conclusivos es brindar certeza jurídica y promover la cultura de cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. A través del procedimiento, el contribuyente y autoridad fiscal pueden llegar a un entendimiento de los hechos u omisiones identificados en el ejercicio de comprobación, para evitar litigios prolongados y costosos.

En este contexto, la Prodecon actúa como ente neutral e imparcial para facilitar el diálogo, promoviendo soluciones equitativas que respeten los derechos de los contribuyentes, las facultades legales de la autoridad fiscal. Esta figura es la herramienta para los acuerdos en ambas partes y fortalecer la confianza en las instituciones fiscales del país.

En la página encontraras apartados de publicaciones recientes 2025 de interés de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

SAT (2016) Acuerdos conclusivos. Medio alternativo de solución anticipada de procedimientos de fiscalización. 

En el siguiente espacio encontrarás los lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones sustantivas de la Prodecom, causas de terminación de los servicios, notificaciones, servicio, procedimiento de asesoría, servicio de representación y defensa legal, quejas, reclamaciones y más como lo puedes verificar de la pp. 1-59 en el siguiente link: Gobierno de México (2024) Prodecon. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 12:38 horas]

Prodecon (2023) Requisitos que debe contener la solicitud de Acuerdo Conclusivo. 

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 121:40 horas]

En el siguiente webinario encontraras conceptos de acuerdo conclusivo, características, quién lo puede presentar, oportunidades, tipos de contribuyente, expedientes por tipo de auditoria histórico, modificaciones. Fundamentación y más: Webinario (2022) Jornadas de Actualización Fiscal.

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 12:45 horas]