Tema 4. Infracciones y sanciones en materia fiscal

La clasificación de las sanciones se divide en: sanciones pecuniarias de cuantía fija, proporcional en cada una de ellas encontrarás ejemplos como se muestra en el siguiente link:

CEF. Boletín. La calificación de las infracciones, clasificación y graduación de las infracciones. 

[Recuperado el 09 de julio del 2025 a las 12:00 horas]

Para complementar el aprendizaje, revisa el siguiente video: Cuento Impuestos (2023) Infracciones y Multas Fiscales. 

[Recuperado el 09 de julio del 2025 a las 14:45 horas]

La Multa Fiscal es una sanción económica que es impuesta por el SAT al contribuyente cuando incumple con sus obligaciones fiscales. Puede darse cuando la persona física o moral cumple de manera incorrecta con dichas obligaciones.

Para complementar la información del proceso de ejecución, multas fiscales de forma, fondo revisa en el siguiente link:

Facturama Blog (2025) ¿Qué es una multa fiscal? Definición y aplicación. 

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 15:15 horas]

Existen multas y otras sanciones administrativas detalladas en el Servicio de Administración Tributaria que sancionará administrativamente a quienes infrinjan la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, el Reglamento de la Ley y las Reglas de Carácter General Como lo puedes consultar en la siguiente página:

Gobierno de México. (2025) Sanciones Administrativas. 

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 14:55 horas]

En la página puedes verificar el buzón tributario de: infracciones relacionadas con los art. 81, 82ª, 83, y 84 del CFF.

Gobierno de México. (2016) Infracciones. 

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 15:22 horas]

En los siguientes recursos revisa el Código Fiscal de la Federación. Titulo Cuarto de las Infracciones y Delitos Fiscales Capítulo I de las Infracciones, contemplados de los artículos 70 al 91, revisa en el link: Justia México (2025) Código Fiscal de la Federación. Titulo Cuarto. De las Infracciones y Delitos Fiscales. Capítulo I De las Infracciones de los artículos 70 al 91.

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 15:31 horas].

CONSOLIDE (2024) ¿Qué tienes que saber de las multas fiscales del SAT? 

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 15.35 horas.

Un delito fiscal se configura cuando una persona física o jurídica evade el pago de impuestos intencionalmente y con dolo, sobrepasando ciertos principios económicos fijados por la legislación tributaria. En México, el delito fiscal se tipifica cuando el fraude supera cierta cantidad (ejemplo 7.8 millones de pesos mexicanos).

Los delitos fiscales comunes incluyen: Evasión de impuestos, fraude fiscal, omisión de ingresos, simulación de operaciones y pueden ser sancionados en base a los estipulado del art. 92 al 115, como lo puedes verificar en el siguiente enlace:

Justia México (2025) Código Fiscal de la Federación, Titulo Cuarto De las Infracciones y Delitos Fiscales. Capítulo II de los Delitos Fiscales. Artículos 92 al 115 Bis. 

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 15:45 horas]

Alarcón, M. (2023) Delitos Fiscales en México. 

[Recuperado el 09 de julio del 2025 a las 16:15 horas]

El delito fiscal es el acto u omisión consistente en defraudar a la Hacienda Pública, y que, a diferencia de las infracciones fiscales que derivan en tan sólo una multa, este se castiga con prisión, e incluso, en algunos de ellos ni siquiera se tiene el derecho a ser liberado bajo fianza, por considerarse delitos graves. (Haro, M. 2021)

Para complementar la información dirígete al siguiente link: Haro, M. (2021) Delitos Fiscales y sus consecuencias. Stratega. Bitácora Fiscal, Paquete Económico y Reformas Fiscales. 

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 14:34 horas]

De igual manera revisa el siguiente video para ilustrar tus conocimientos: Abolawlex (2022) Penas Severas a los contribuyentes que defraudan al fisco en México:

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 14:56 horas]

La responsabilidad solidaria en materia fiscal es la figura jurídica que permite a las autoridades fiscales exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias al contribuyente directo, también a terceros responsables por su vinculación con el contribuyente o por su participación en ciertos actos, pueden ser considerados coobligados al pago de impuestos, recargos, multas o accesorios.

La responsabilidad solidaria implica que varias personas pueden ser obligadas a cumplir con una misma obligación, la autoridad puede exigir el total del adeudo a cualquiera de ellas, sin necesidad de agotar la vía contra el deudor principal.

En materia fiscal, se busca proteger el interés público y garantizar la efectividad del cobro de tributos, para evitar que los contribuyentes evadan sus obligaciones a través de terceros o estructuras legales.

La responsabilidad solidaria consiste en la condición que asume un tercero de manera voluntaria o por disposición de una ley, para enfrentar el cumplimiento de una obligación

conjuntamente con el obligado directo, en este caso con el sujeto pasivo de la obligación tributaria, por otra parte, la responsabilidad subsidiaria consiste en que ese tercero bajo los mismos orígenes antes descritos, asume la obligación en conjunto con el obligado directo, sólo en la parte de la obligación que a este último no les sea posible afrontar. (Ramírez, M. 2020 p. 3)

Para mayor claridad revisa el siguiente enlace: Ramírez, M. (2020) La responsabilidad Solidaria. Código Fiscal de la Federación. 

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 15:45 horas]

Existen sujetos responsables solidarios como: Representantes legales de empresas, socios accionistas, liquidadores o síndicos, tenedores de bienes embargados o transmisiones su patrimonio quienes cometan actos u omisiones que impiden el cobro de contribuciones.

Dentro de las consecuencias de la responsabilidad solidaria se encuentra el costo forzoso de adeudos fiscales, pérdida de patrimonio personal, procedimientos penales o administrativos o afectación.

Los responsables solidada ríos y más los puedes verificar en el siguiente enlace: Auren México (2022. 07. 28) Qué es la responsabilidad en materia fiscal. 

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 16:27 horas]

El artículo 26 del Código Fiscal de la Federación [CFF] que a la letra dice:  Son responsables solidarios con los contribuyentes: como lo puedes observar en la siguiente liga: Código Fiscal de la Federación. 

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 16:40 horas]

Laguzzi, (2025) Nuevas perspectivas acerca de la responsabilidad solidaria en materia tributaria:

[Recuperado el 10 de julio del 2025 a las 14:46 horas]

La Responsabilidad Solidaria en Materia Fiscal.

[Recuperado el 10 de junio del 2025 a las 16:50 horas