Tema 5. Medios de Defensa del contribuyente

En el sistema tributario, la resolución de controversias entre contribuyentes y autoridades fiscales ha evolucionado para incluir mecanismos alternativos que fomenten el diálogo y solución anticipada de conflictos. Los instrumentos relevantes en el contexto es el Acuerdo Conclusivo, previsto en el artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación. El mecanismo fue introducido como vía no contenciosa para que los contribuyentes, en el desarrollo de la auditoría o revisión del Servicio de Administración Tributaria (SAT) u otras autoridades fiscales, puedan resolver diferencias por la mediación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).

El objetivo de los Acuerdos Conclusivos es brindar certeza jurídica y promover la cultura de cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. A través del procedimiento, el contribuyente y autoridad fiscal pueden llegar a un entendimiento de los hechos u omisiones identificados en el ejercicio de comprobación, para evitar litigios prolongados y costosos.

En este contexto, la Prodecon actúa como ente neutral e imparcial para facilitar el diálogo, promoviendo soluciones equitativas que respeten los derechos de los contribuyentes, las facultades legales de la autoridad fiscal. Esta figura es la herramienta para los acuerdos en ambas partes y fortalecer la confianza en las instituciones fiscales del país.

En la página encontraras apartados de publicaciones recientes 2025 de interés de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

SAT (2016) Acuerdos conclusivos. Medio alternativo de solución anticipada de procedimientos de fiscalización. 

En el siguiente espacio encontrarás los lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones sustantivas de la Prodecom, causas de terminación de los servicios, notificaciones, servicio, procedimiento de asesoría, servicio de representación y defensa legal, quejas, reclamaciones y más como lo puedes verificar de la pp. 1-59 en el siguiente link: Gobierno de México (2024) Prodecon. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 12:38 horas]

Prodecon (2023) Requisitos que debe contener la solicitud de Acuerdo Conclusivo. 

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 121:40 horas]

En el siguiente webinario encontraras conceptos de acuerdo conclusivo, características, quién lo puede presentar, oportunidades, tipos de contribuyente, expedientes por tipo de auditoria histórico, modificaciones. Fundamentación y más: Webinario (2022) Jornadas de Actualización Fiscal.

[Recuperado el 14 de julio del 2025 a las 12:45 horas]