Tema 3. Facultades de recaudación y cobro de contribuciones

La cancelación y condonación de créditos fiscales son mecanismos excepcionales que permiten a la autoridad fiscal perdonar total o parcialmente las deudas fiscales bajo ciertas condiciones legales y administrativas. Estos procedimientos tienen como objetivo brindar flexibilidad al sistema de recaudación y atender situaciones en las que el cobro de un crédito es imposible, incosteable o socialmente inconveniente

Crédito Fiscal. Es una cantidad de dinero que un contribuyente adeuda al fisco, derivada de impuestos no pagados, actualizaciones, recargos, multas u otras obligaciones fiscales.

Cancelación de Créditos Fiscales

La cancelación consiste en eliminar del registro activo un crédito fiscal que no puede ser cobrado, ya sea por incobrabilidad, insolvencia del deudor, desaparición del contribuyente, entre otros motivos.

Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación [CFF] Establece: El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.

El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos o a través del juicio contencioso administrativo. El término para que se consuma la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de este respecto de la existencia del crédito. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecución, siempre que se haga del conocimiento del deudor.

Artículo 146 A del Código Fiscal de la Federación [CFF] dice:

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios.

Lo antes expresado y más lo puedes consultar en los siguientes links:

Código Fiscal de la Federación [CFF] Art. 151 al 157 12 de diciembre del 2021. (México). 

[Recuperado el 08 de julio del 2025 a las 8:36 horas]

Justia México (2025) Titulo Quinto de los Procedimientos Administrativos. Capítulo III Del Procedimiento Administrativo de Ejecución

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 10:09 horas]

En el siguiente apartado encontrarás los artículos que se relaciona a la condonación de impuestos y créditos fiscales, revisa el siguiente link:

Colin, R. (2020) Condonación de Impuestos y cancelación de Créditos Fiscales. Soy Conta. Innovación Contable:

[Recuperado el 09 de julio del 2025 a las 11:31 horas]

Para una mejor claridad revisa el tutorial de como solicitar el estímulo fiscal del 2025. Cargos multas y gastos de ejecución para el 31 de diciembre del 2025, casos donde aplica el estímulo fiscal, como presentarlo en el portal del SAT, puedes consultar el apoyo para realizar trámites dependiendo del punto a tratar, revisa el video en el siguiente link:

Abolawlex-Abogado de Impuestos (2025) Cómo solicitar el Estímulo Fiscal SAT 2025. Guía para condonación de Multas y Recargos. 

[Recuperado el 27 de agosto del 2025 a las 9:33 horas]

Es importante cuestionarse y responder sobre el proceso de cancelación. En el siguiente enlace encontrarás una serie de preguntas para aprender más en el tema:

SAT (s/f) Preguntas y Respuestas del proceso de cancelación:

[Recuperado el 9 de julio del 2025 a las 8:50 horas]

En el ámbito fiscal, las infracciones y sanciones son mecanismos establecidos por la autoridad tributaria para asegurar el cumplimiento de obligaciones fiscales de los contribuyentes. Las infracciones son conductas u omisiones que violan las disposiciones fiscales, como no presentar declaraciones, presentar información falsa, no pagar impuestos en los plazos establecidos, entre otras.

Cuando el contribuyente incurre en una infracción, la autoridad fiscal impone sanciones que como objetivo sancionan el incumplimiento y fomenta la cultura del cumplimiento voluntario. Las sanciones varían de multas económicas hasta suspensión de actividades, dependiendo del grado de complejidad.

El sistema de infracciones y sanciones garantiza que los recursos públicos se recauden adecuadamente, para que el Estado financie funciones y servicios para la sociedad. Es importante que los contribuyentes conozcan sus obligaciones fiscales y consecuencias legales por incumplimiento.