Tema 1. Marco Jurídico para las facultades fiscales

1.2 Principios tributarios aplicables a la actuación de las autoridades fiscales

Las autoridades fiscales son órganos del Estado que tiene la facultad de administrar, recaudar y fiscalizar los tributos. Para el actuar legítimo, justo, eficaz y regirse por principios tributarios que garanticen el cumplimiento de obligaciones fiscales, la protección de los derechos de contribuyentes. Los principios que constituyen el marco normativo y ético que orienta la conducta de las autoridades en todas las etapas del proceso tributario, como la determinación y cobranza de impuestos, sirven para evitar arbitrariedades, abusos de poder, actos que vulneren los derechos constitucionales de los contribuyentes.

Los principios relevantes que deben observar las autoridades fiscales: Legalidad, proporcionalidad y equidad, transparencia, proceso correcto en respeto de garantías procesales y derecho de defensa del contribuyente, buena fe. La buena aplicación de los principios permite fortalecer la confianza en el sistema fiscal, justicia tributaria y mejorar la eficiencia en la recaudación

Revisa el siguiente enlace y lee de la pp. 17-52 para mayor claridad:

Ríos, G. (2020) Principios Constitucionales en Materia Tributaria: Derechos Humanos de los Contribuyentes:

[Recuperado el 9 de junio del 2025 a las 11:35 horas]

En el siguiente enlace revisa el artículo donde encontrarás las herramientas para solucionar controversias en interacción con autoridades fiscales, entre ellos defesa fiscal, fundamentos, medios, recursos de inconformidad, resultados:

Andrade et al. (2025) La defensa de los contribuyentes ante las autoridades fiscales en México.